Zwolnienie z VAT w całej UE – nowe możliwości dla małych firm od 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku małe przedsiębiorstwa działające na terenie Unii Europejskiej mogą skorzystać ze zharmonizowanego systemu zwolnień z VAT. Nowe przepisy umożliwiają firmom objęcie zwolnieniem nie tylko w kraju siedziby, ale również w innych państwach członkowskich, co upraszcza handel transgraniczny i zmniejsza obciążenia administracyjne.

Wprowadzone zmiany są odpowiedzią na potrzeby mikroprzedsiębiorstw, które dotychczas musiały rejestrować się jako podatnicy VAT w każdym kraju, w którym przekraczały lokalny próg obrotu. Od 2025 roku, jeśli roczny obrót firmy nie przekroczy 100 tys. euro w całej UE, a jednocześnie firma pozostaje poniżej progu zwolnienia podmiotowego w kraju swojej siedziby, może skorzystać z uproszczonej procedury i uniknąć obowiązku rejestracji jako podatnik VAT za granicą.

Warunkiem skorzystania z tej możliwości jest zarejestrowanie się do unijnego systemu zwolnień w kraju siedziby oraz składanie kwartalnych raportów o obrotach dokonanych w poszczególnych państwach członkowskich. Rejestracja odbywa się elektronicznie, a raportowanie ma charakter zbiorczy, co upraszcza obsługę księgową.

Nowe przepisy mają na celu wspieranie rozwoju małych firm na wspólnym rynku europejskim oraz ograniczenie barier biurokratycznych, które dotychczas skutecznie zniechęcały wielu przedsiębiorców do ekspansji zagranicznej. Uproszczenia obejmują również obowiązki fakturowania – transakcje objęte zwolnieniem mogą być dokumentowane zgodnie z krajowymi przepisami.

Warto jednak pamiętać, że jeśli w trakcie roku podatkowego firma przekroczy unijny limit 100 tys. euro lub limit krajowy w dowolnym państwie członkowskim, traci prawo do zwolnienia i jest zobowiązana do rejestracji oraz rozliczania VAT w tym kraju od momentu przekroczenia progu.

Małe firmy powinny dokładnie przeanalizować swoje obroty i plany rozwoju, aby prawidłowo skorzystać z nowych przepisów. Możliwość objęcia działalności zwolnieniem z VAT w całej UE to duża szansa na oszczędności i ekspansję, ale również nowe obowiązki raportowe, które warto omówić z księgowym lub doradcą podatkowym.